Списаны расходы по снятию автомобиля с учета в гаи проводка

Обновлено: 26.01.2025

Организация при продаже автомобиля оплатила в ГИБДД госпошлину за снятие машины с учета. Как отразить эти затраты в бухгалтерском и налоговом учете?

В налоговом учете операцию по реализации автомобиля нужно отражать с учетом положений статьи 268 НК РФ. В пункте 1 этой статьи сказано, что при реализации амортизируемого имущества налогоплательщик вправе уменьшить доходы от подобной операции на его остаточную стоимость, а также на сумму расходов, непосредственно связанных с такой реализацией.

Госпошлина, уплаченная за снятие автомобиля с учета в связи с его продажей, безусловно, относится к таким расходам. Следовательно, эту сумму в налоговом учете можно учесть только в том отчетном (налоговом) периоде, когда отражена сумма доходов от реализации.

В соответствии со статьей 323 НК РФ налогоплательщик на дату признания дохода должен определить, какую сумму прибыли (убытка) он получил от реализации автомобиля. При этом прибыль, полученная от реализации, включается в налоговую базу того отчетного (налогового) периода, в котором произошла реализация. А сумма убытка признается в составе прочих расходов с учетом положений статьи 268 Налогового кодекса.

В пункте 3 этой статьи определен особый порядок признания убытка от реализации амортизируемого имущества. Он учитывается в составе прочих расходов постепенно в течение периода, исчисляемого как разница между сроком полезного использования и сроком фактического использования данного имущества.

Таким образом, в налоговом учете сумма госпошлины, уплаченной за снятие автомобиля с учета, учитывается одновременно с признанием дохода от его реализации. При этом она принимается в расчет суммы прибыли или убытка, полученного в результате этой операции. Для отражения операций по реализации амортизируемого имущества и расчета полученной суммы прибыли (убытка) предназначено приложение N 3 к листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль.

В бухучете согласно пункту 18 ПБУ 10/99 "Расходы организации" суммы расходов признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). Руководствуясь пунктом 19 ПБУ 10/99 и пунктом 65 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утверждено приказом Минфина России от 29.07.98 N 34н), расходы можно признать с учетом связи между произведенными расходами и поступлениями (соответствие доходов и расходов).

Госпошлина за снятие автомобиля с учета в ГИБДД уплачена в связи с его продажей. Значит, сумму этих расходов можно учесть при формировании финансового результата только в том отчетном периоде, когда организация признает выручку от его реализации. Если даты снятия автомобиля с учета и его реализации приходятся на разные отчетные периоды, в бухгалтерском учете сумму госпошлины нужно отразить на счете 97 "Расходы будущих периодов". А после признания выручки (Дебет 62 Кредит 91) эту сумму расходов можно списать в дебет счета 91 в состав прочих расходов.

эксперт журнала "Российский налоговый курьер"

1 февраля 2009 г.

"Российский налоговый курьер", N 3, февраль 2009 г.

Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.

Журнал "Российский налоговый курьер"

"Российский налоговый курьер" - специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Журнал для тех, кто хочет сдавать налоговую отчетность без проблем!

Свидетельство о регистрации средства массовой информации N 017745 от 29.09.99

Приобретение автомобиля в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

19 февраля Организация приобрела автомобиль для использования в общехозяйственной деятельности LADA Vesta SW по цене 840 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

20 февраля Организация уплатила госпошлину за регистрацию автомобиля в ГИБДД в сумме 3 300 руб. и страховую премию ОСАГО в сумме 8 000 руб.

21 февраля автомобиль принят в эксплуатацию.

Амортизация в Организации начисляется линейным способом, амортизационная премия не установлена.

упрощенный — через ОС и НМА – Поступление основных средств ;
обычный — через ОС и НМА – Поступление оборудования (либо Покупки – Поступление (акты, накладные) – Оборудование ).

В момент поступления примите на учет автомобиль документом Поступление оборудования (раздел ОС и НМА ).

Поступление автомобиля в 1с 8.3 проводки

Счет-фактуру зарегистрируйте по кнопке Зарегистрировать внизу документа поступления.

Бухэксперт8 рекомендует без регистрации в ГИБДД автомобиль не эксплуатировать, поэтому пошлину учтите в стоимости ОС (п. 8 ПБУ 6/01).

Подробнее см. в статье Госпошлина за регистрацию авто

При выборе иной позиции: при вводе в эксплуатацию до регистрации пошлину включите в расходы в зависимости от целей использования ОС (п. 5, п. 11 ПБУ 10/99).

Шаг 1. Узнайте реквизиты для уплаты пошлины в своем отделении ГИБДД и отразите уплату документом Списание с расчетного счета ( Банк и касса – Банковские выписки ).

Проводки

Шаг 2. Затем начислите госпошлину документом Операция, введенная вручную ( Операции – Операции, введенные вручную – Операция ).

ОСАГО — проводки в бухгалтерском учете в 1С 8.3

Страховка в 1С 8.3 — как провести? Операция оформляется в два этапа.

Шаг 1. Оплату страховой компании проведите документом Списание с расчетного счета.

В этой операции главное — правильно настроить элемент справочника Расходы будущих периодов.

Больше никаких документов по отражению расходов на страхование вводить не нужно, расходы списываются автоматически в процедуре Закрытие месяца операцией Списание расходов будущих периодов.

Проводки

Шаг 2. Страховой полис учтите за балансом с помощью Операции, введенной вручную.

Забалансовый счет создайте и настройте самостоятельно: например, следующим образом:

Ввод в эксплуатацию автомобиля

Когда все затраты накоплены на счете 08.04.1, и автомобиль готов к вводу в эксплуатацию, создайте документ Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА ).

Вкладка Внеоборотный актив .

Вкладка Основные средства .

Вкладку Бухгалтерский учет и Налоговый учет заполните исходя из:

учетной политики;
приказа руководителя об СПИ;
цели использования автомобиля.

Вкладка Налоговый учет .

Вкладку Амортизационная премия заполните, если она применяется в Организации.

Проводки

Мы рассмотрели поступление автомобиля в 1С 8.3 пошагово, где в 1С регистрация транспортных средств, как отразить регистрацию ТС в 1С 8.3.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Карточка публикации

(5 оценок, среднее: 5,00 из 5)

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8

Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Организация приобрела у контрагента транспортное средство. В связи с отдаленностью его местонахождения возможности переоформить транспортное средство нет.
Каким образом осуществлять учет данного основного средства, если организация оказывает услуги с использованием данного транспорта? Как учитывать расходы (ГСМ, запчасти, обслуживание)?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Как в бухгалтерском, так и в налоговом учете порядок учета транспортного средства не связан с фактом его регистрации в соответствующих уполномоченных органах. Учет и списание затрат на такое имущество производятся в общем порядке. Отсутствие регистрации транспортного средства в органах ГИБДД при его реальном использовании в предпринимательской деятельности не может препятствовать налогоплательщику признавать расходы на ГСМ, ремонт, содержание и обслуживание.
Факт регистрации транспортного средства в соответствующих уполномоченных органах имеет значение только для целей исчисления и уплаты транспортного налога.

Обоснование вывода:

Юридические аспекты

Отражение приобретенного ТС в бухгалтерском учете

Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкцией по его применению (утверждены приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н) предусмотрено, что счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве объектов основных средств (ОС). В свою очередь, счет 01 "Основные средства" предназначен для обобщения информации о наличии и движении ОС организации, находящихся в эксплуатации, запасе, на консервации, в аренде, доверительном управлении.
Принятие к бухгалтерскому учету ОС отражается по дебету счета 01 "Основные средства" в корреспонденции со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы".
Условия, при выполнении которых актив принимается организацией к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, перечислены в п. 4 ПБУ 6/01 "Учет основных средств" (далее - ПБУ 6/01). Необходимость регистрации ОС в соответствующих органах или наличие оформленного на свое имя ПТС среди этих условий не упомянуто.
Также независимо от регистрации имущества производится начисление амортизационных отчислений по объекту основных средств в бухгалтерском учете. Согласно п. 21 ПБУ 6/01 оно начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия этого объекта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтерского учета.
В соответствии с п. 38 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств (утверждены приказом Минфина России от 13.10.2003 N 91н) основанием для принятия ОС к бухгалтерскому учету является утвержденный руководителем организации акта приемки-передачи основных средств (форма ОС-1, либо собственная форма, разработанная на основе унифицированных форм первичной учетной документации, утвержденных постановлением Госкомстата России от 21.01.2003 N 7).
ГСМ и запасные части включаются в состав запасов (подп. "а" п. 3 ФСБУ 5/2019); затраты, связанные с их приобретением, в бухгалтерском учете относятся к расходам по обычным видам деятельности в размере фактических затрат (пп. 5, 8 ПБУ 10/99 "Расходы организации").
Расходы по содержанию и эксплуатации основных средств, а также по поддержанию их в исправном состоянии также формируют расходы по обычным видам деятельности (п. 7 ПБУ 10/99 "Расходы организации").

Налоговый учет

Налог на прибыль организаций

НДС

Транспортный налог

31 августа 2021 г.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) Смотрите материал: Энциклопедия решений. Органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств на территории РФ.

Бюджетное учреждение планирует списать автомобили в связи с нецелесообразностью их дальнейшего использования. После списания автомобили будут утилизированы.
Каков алгоритм и бухгалтерские записи по списанию указанного имущества?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Решение о списании транспортных средств принимается комиссией по поступлению и выбытию активов учреждения и оформляется Актом о списании транспортного средства (ф. 0504105). Если указанные транспортные средства учитываются в составе особо ценного движимого имущества, то их списание осуществляется после получения согласия уполномоченного органа.
Учреждению целесообразно заключить договор со специализированной организацией об оказании услуг по утилизации транспортных средств. В результате ликвидации (разборки, утилизации) транспортных средств в распоряжении учреждения остается металлолом, который учреждение после его оприходования может реализовать за плату.

22 марта 2021 г.

-------------------------------------------------------------------------
*(1) Если решение о списании транспортного средства утверждается в отношении объекта, учитываемого в составе активов, например, по основаниям его морального устаревания, но эксплуатируемого до принятия решения о его списании, то учет такого имущества до утверждения решения о его списании должен продолжаться на счете 101 00 "Основные средства" (смотрите, например, письмо Минфина России от 20.09.2018 N 02-07-08/67685).
*(2) Согласно положениям ч. 2 ст. 298 ГК РФ бюджетные учреждения вправе получать доходы от иной приносящей доход деятельности (в том числе от реализации движимого имущества), которые поступают в самостоятельное распоряжение бюджетного учреждения.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО "НПП "ГАРАНТ-СЕРВИС". Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Читайте также: