Начислить заработную плату водителю если он отработал 15 дней месяца
Аванс и зарплата
Согласно ст. 136 ТК РФ, зарплата должна выдаваться раз в полмесяца. Сумма первой половины месяца — это и есть аванс. Его нужно выплатить, даже если сам работник написал отказ от него в письменной форме, иначе нанимателя оштрафуют по ст. 5.27 КоАП (письмо Роструда №472-6-0 от 01/03/07 г.). На совместителей эта норма также распространяется.
Законодатель указывает: обе части зарплаты (в том числе аванс) работодатель обязан выдать не позднее 15 дней после завершения соответствующего периода начисления, т.е. для аванса крайний срок выдачи – 30 число, а для зарплаты – 15 в следующем месяце.
Даты выдачи аванса фиксируются в ЛНА. Если дни совпадают с выходным или праздником, аванс обязаны выдать на день раньше. Дата выдачи является одним днем, недопустимо использовать в ЛНА интервал дат (Минтруд, документ №14-2-242 от 28/11/13 г.).
К проблемам, связанным с удержанием НДФЛ, может привести установление крайних сроков для выдачи зарплатных, в т.ч. авансовых, сумм.
Если выплата аванса проходит в последний день месяца, фискальные органы могут потребовать удержать налог согласно НК РФ.
Датой фактического получения дохода назван последний день месяца, это момент удержания НДФЛ (223-2, 226-4 НК РФ, опред. ВС №09-КГ16-1804 от 11/05/16 г.).
Если аванс выдавался 15 числа, зарплата должна быть выдана в конце месяца и должен быть произведен расчет с работником, что практически редко возможно осуществить. При этом, если перечисление налога на доходы с аванса ФНС признает безосновательным, сумма вернется налогоплательщику, поскольку не считается налогом по НК РФ.
Как рассчитывать аванс, решает работодатель:
- В виде фиксированной суммы (или процентов от зарплаты).
- По фактическому объему работ (или отработанному времени).
Чиновники предлагают рассчитывать аванс пропорционально отработанному времени, включая в расчет ряд постоянных компенсационных выплат, надбавок, кроме основной оплаты труда, либо исчислять аванс в процентах, он должен быть приблизительно равным по сумме заработной плате (по письмам Минтруда и Роструда №14-1/В-725 от 10/08/17 г., Т3/5802-6-1 от 26/09/16 г., Минздравсоцразвития №22-2-709 от 25/02/09 г.).
Расчет по отработанному времени – трудоемкий процесс. Зачастую аванс устанавливается равным 40% от суммы постоянного заработка, что с учетом НДФЛ при окончательном расчете дает сравнимые величины первой и второй части зарплаты.
На заметку! ТК РФ не содержит запрета выдавать авансы чаще раза в месяц, например, еженедельно, подекадно.
Аванс по оплате труда в первый рабочий месяц
Очевидно, что при расчете и выдаче аванса новому члену коллектива необходимо учитывать:
- фиксированную часть выплат и постоянные доплаты, надбавки, компенсации;
- отработанное время;
- соблюдения законодательных норм по срокам выплат.
Когда речь идет об авансе в первый месяц работы, могут возникать различные нюансы исчисления и выдачи этой обязательной выплаты.
Пример: в организации установлен фиксированный аванс в рублях. Если такой порядок прописан в ЛНА, то эту сумму нужно выдать и только что принятому работнику. Однако в первый месяц работы он может не заработать сумму, покрывающую авансовую выплату, поскольку:
- отработал меньшее число дней по сравнению с другими;
- заболел;
- решил уволиться в этом же месяце и др.
Здесь аванс выступает как предоплата за труд, а не оплата за первую половину месяца. Работодатель, выплачивая фиксированные суммы новичку, рискует понести неоправданные затраты и привлечь нежелательное внимание контролирующих органов.
В ситуации, когда сотрудник, в том числе и новый, просит предоставить ему аванс сразу за несколько месяцев вперед, что тоже является, по сути, предоплатой его труда, целесообразно оформить договор займа, указав минимальную процентную ставку. В противном случае такой аванс может приравниваться к займу беспроцентному, вызывать вопросы в части уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Аванс за месяц вновь принятому сотруднику должен быть выплачен в обязательном порядке, даже если он отработал в первую половину месяца всего несколько дней.
Выплата ему не положена лишь в случае отсутствия на работе, таково мнение судей (апелл. опред. Мосгорсуда по д. №33-15891/2012 от 07/08/12 г.).
К примеру, если новый сотрудник отработал 14 и 15 числа, ему начисляется аванс за 2 отработанных фактически дня, а далее будет начисляться зарплата. Если он работал с первого дня месяца, аванс за этот месяц новый сотрудник получит наравне с другими, с учетом принятого в организации порядка исчисления и выдачи зарплаты первой половины месяца.
Если работник принят в начале месяца, а аванс за период в организации выплачивается в конце месяца, то зарплата за предыдущий месяц ему еще по общему порядку не положена. Однако и период от начала работы до первой авансовой выплаты, продолжительностью более 2 недель, незаконен.
Устранить нарушение ст. 136 ТК РФ можно, прописав в ЛНА особые условия для первого месяца работы сотрудников – по срокам и порядку исчисления и выплат.
Отпуск авансом
Работник может взять отпуск в первый месяц работы, если есть взаимная договоренность с администрацией либо он относится к льготникам, которым отказать, согласно ст. 122 ТК РФ, нельзя (беременные, несовершеннолетние, усыновители, супруги, чьи жены находятся в отпуске по БиР, ветераны, чернобыльцы, супруги военнослужащих). Эти случаи прописаны непосредственно в ТК РФ и в соответствующих категориям льготников федеральных законах.
Использующий отпуск в том же месяце, в котором начал работать, сотрудник не имеет в расчетном периоде отработанных дней и заработной платы.
Согласно правительственному документу №922 от 24/12/07 г., п. 7-8, в расчет берется время, которое он фактически отработал за этот месяц до момента начала отпуска и фактически начисленная ему сумма. Если гражданин, оформившись, поработать не успел, и сразу взял отпуск, расчет ведется по окладу или тарифной ставке.
Вопрос: Работник уволен 16.01.2020, был произведен расчет и удержан НДФЛ, а 17.01.2020 НДФЛ перечислен в бюджет. 13.01.2020 работнику был выплачен аванс по заработной плате. НДФЛ с аванса не удерживался. Когда должен быть перечислен НДФЛ с аванса в данной ситуации?
Посмотреть ответ
Аванс в ЛНА
Вопросы предоставления аванса в компании должны быть отрегулированы на уровне локальных НА. Это касается как предоставления отпуска авансом, так и выдачи авансов по зарплате. Отпуск авансом, если он предоставляется по закону новым и давно оформленным по договору сотрудникам, требует прописать, кто и в каком порядке будет выполнять их функции в этот период, каков порядок оплаты.
Порядок начисления и выплаты аванса также регламентируется законодателем только в общих чертах. В ЛНА отражаются алгоритмы расчета аванса, сроки и порядок выдачи.
Для сотрудников-новичков необходимо прописать особый порядок получения первой и второй части заработной платы за первый месяц работы, чтобы от начала работы до первой выплаты прошло не более 1⁄2 месяца, вне зависимости от общего графика зарплатных выплат.
К примеру, если аванс в компании выдается 22 числа, а зарплата 7 числа, в ЛНА можно прописать получение первой зарплаты для:
- принятых в первые две недели (до 14 числа) – 15 числа;
- принятых с 15-21 – 22 числа, одновременно с другими;
- принятых с 22 до конца месяца – 7 числа, общий срок выплаты.
Под ЛНА здесь понимается договор с работником или колдоговор с приложением: Правилами внутреннего трудового распорядка – ПВТР (ст. 136, 190 ТК РФ). Исходя из формулировки ст. 190, следует вывод, что ПВТР может служить не только приложением к колдоговору, но и самостоятельным ЛНА, если колдоговор не заключался.
По мнению судей и чиновников Роструда, нормы могут быть прописаны в одном из ЛНА, однако Роструд считает первостепенным положения ПВТР (документ №ПГ/1004-6-1 от 06/03/12 г., опред. Мосгорсуда №4г/5-12211/12 от 24/12/12 г.). Можно прописать все особенности выдачи аванса в Правилах, а в другие ЛНА, затрагивающие этот вопрос, дать ссылки на документ.
Автоматизированный расчет зарплаты, НДФЛ и взносов в несколько кликов. Сервис сам сформирует отчеты по сотрудникам. Экономьте свое время.
Если вы начнете читать книгу по расчету зарплаты, то наверняка найдете в ней описание таких систем оплаты труда или способов расчета зарплаты: повременная, сдельная, повременно-премиальная, бонусная, комиссионная и т.д. Эти системы не описаны в законодательстве, они существуют в экспертных статьях и авторских мнениях. Работодатель может принять свою систему оплаты труда, зафиксировать ее в локальных нормативных актах и применять в организации.
Повременная система оплаты труда
В этом случае заработок сотрудника напрямую зависит от отработанного времени, есть фиксированная цена за единицу времени. Единицей времени может быть полностью отработанный месяц (тогда начисляется оклад за месяц) или отработанная смена или час (тогда за смену или час устанавливается тарифная ставка).
Оклад
Если сотрудник работает по 40-часовому графику, то обычно основным видом его начислений является оклад. В этом случае устанавливается сумма, которая платится сотруднику за полностью отработанный месяц. Если сотрудник отработал месяц не полностью, то расчеты выполняются пропорционально отработанному времени.
Форма расчета оклада за текущий месяц такая: базовая сумма оклада, установленная за полностью отработанный месяц, делится на норму рабочего времени за этот месяц и умножается на фактически отработанное время.
Здесь есть одна особенность. Поскольку сумма оклада за полностью отработанный месяц в каждом месяце одинаковая, а норма рабочего времени по производственному календарю может отличаться, то сумма зарплаты за один день получается разная.
Пример:
Работник решил взять два дня отпуска за свой счет.
Давайте посмотрим, как будет при этом отличаться его заработок в мае и в июле 2021 года.
В мае норма рабочего времени 19 рабочих дней, оклад за полный месяц 30 000 руб. Отработано — 17 рабочих дней.
Оклад за отработанное время — 30 000 / 19 × 17= 26 842,11 рубля.
В июле норма рабочего времени 22 дня, отработано 20 дней. Оклад за отработанное время — 30 000 / 23 × 21 = 27 272,73 рубля.
Получается, что стоимость 1 дня в мае выше, чем в июле, и, если сотрудник берет два дня за свой счет, в июле это выгоднее, чем в мае.
Расчет по окладу удобно использовать, если сотрудники работают по стандартному рабочему графику. В этом случае им гарантирован оклад за каждый месяц работы.
Ведите учет, платите налоги и зарплату в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность, финансовый контроль и другие инструменты в одном сервисе.
Оплата по тарифной ставке
Расчет по окладу можно использовать и для тех сотрудников, которые работают по сменному графику, но это вызовет гораздо больше вопросов и у бухгалтера, и у сотрудников. Лучше использовать тарифную ставку, установленную за смену или за час. Давайте сравним такие расчеты.
Пример 1. Расчет по тарифной ставке за смену:
Представим магазин, который работает с 10 утра до 10 вечера, график работы продавцов в нем 2 через 2, рабочая смена длится 10 часов. У одной работницы первый рабочий день в июне попадает на первое число, у второй — на третье число. В месяце всего 30 дней, первая сотрудница отработает по графику 16 смен за месяц, а вторая — 14. Если установлена тарифная ставка за смену или за час, мы можем рассчитать в соответствии с ней оплату за месяц. Допустим, смена стоит 1300 рублей.
У первой сотрудницы: 16 смен × 1300 рублей = 20 800 рублей.
У второй сотрудницы: 14 смен × 1300 рублей =18 200 рублей.
Такой расчет прост и понятен. Давайте посмотрим, какой получится расчет, если при сменном графике использовать оплату по окладу.
Пример 2. Расчет по окладу при сменном графике
- 30 000 / 16 × 16 = 30 000
- 30 000 / 14 × 14 = 30 000
- 30 000 / 16 ×14 = 26 250 рублей.
- 30 000 / 14 × 14 = 30 000 рублей.
- 30 000 / 176 × 160 = 27 272,73 рубля.
- 30 000 / 176 × 140 = 23 863,64 рубля.
- 30 000 / 151 × 160 = 31 788,08 рубля.
- 30 000 / 151 × 140 = 27 814,57 рубля.
Итак, для тех сотрудников, которые работают по сменному или скользящему графику, расчеты делать удобнее, если установлена тарифная ставка за смену или за час.
.jpg)
Сдельная система оплаты труда
Сдельная оплата не зависит от отработанного времени и применяется к сотрудникам, результат работы которых можно оценить в качественных материальных показателях.
При этом зарплата не зависит от отработанного времени, но учет рабочего времени вестись должен: нужно заполнять табель. А при работе в ночное время оплата таким сотрудникам предусмотрена по повышенным расценкам.
Сейчас на небольших предприятиях такая система часто применяется для оплаты труда тех, кто работает на дому (фрилансеры) или по совместительству, со свободным графиком. Как правильно оформить таких работников? Организация должна вести учет рабочего времени, а фрилансеры не должны работать больше 40 часов в неделю. Контролировать это компания самостоятельно не может. Но можно издать приказ, обязывающий сотрудника заполнять табель учета рабочего времени, а в трудовой договор внести запись о том, что рабочее время и график работы он определяет самостоятельно. При этом он не должен работать больше, чем предусматривает норма по производственному календарю.
Приведем два примера такого расчета.
Пример 1. Сдельная оплата за количество
Дневная норма выпеченных тортов у сотрудницы кондитерской — 5 штук. Дневная ставка по тарифу составляет 1 500 рублей. За месяц сотрудница испекла 94 торта.
Оплата за 1 торт составит: 1 500 рублей / 5 тортов = 300 рублей за штуку.
При этом месячный заработок кондитера составит: 300 рублей × 94 торта = 28 200 рублей.
Пример 2. Сдельная оплата по норме времени
У сотрудницы кондитерской установлена норма времени на выпечку одного торта — 96 минут. Часовая тарифная ставка — 187,5 рублей. За месяц кондитер испекла 110 тортов.
Сдельная оплата составит: 187,5 × 96 минут / 60 = 300 рублей/торт.
Месячный заработок составит: 300 × 110 = 33 000 рублей.
Бонусная (комиссионная) система оплаты труда
Такая система оплаты обычно применяется для сотрудников, от работы которых напрямую зависит выручка компании. Например, для менеджеров по продажам, продавцов. При такой системе обычно есть небольшая постоянная часть (рассчитывается по времени работы), и есть бонусная часть, которая зависит от выручки в каждом конкретном месяце или от общей суммы выписанных/оплаченных счетов конкретного менеджера по продажам.
Мы рассмотрели основные системы оплаты труда в чистом виде. На практике обычно встречаются эти системы с дополнениями и изменениями, например, повременно-премиальная или сдельно-прогрессивная. Работодатели сами разрабатывают систему оплаты в зависимости от потребностей своей организации. Главное, чтобы сотрудники были ознакомлены с локальными нормативными актами, в которых описывается система оплаты, и понимали, от каких показателей зависит и из каких частей состоит их зарплата.
В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия легко начислять зарплату и вести кадровые документы, отчитываться по сотрудникам. А еще здесь есть учет, отчетность, финансовый контроль и другие инструменты. Тестируйте сервис бесплатно первые две недели работы.
В соответствии со ст. 136 ТК РФ зарплата выдается не реже, чем каждые полмесяца и не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Конкретные сроки в законодательстве не установлены: они должны быть указаны в локальных нормативных актах работодателя: коллективный договор, трудовой договор, положение об оплате труда. С учетом требований кодекса нужно выплачивать:
- зарплату за первую половину месяца — не позднее 30 (31) числа текущего месяца;
- за вторую половину месяца — не позднее 15-го числа следующего месяца.
Правильный вариант: зарплата за первую половину месяца выплачивается 25-го числа, а за вторую половину месяца — 10-го числа следующего месяца. В таблице мы собрали соотношение дат аванса и зарплаты.
| Аванс в текущем месяце | Зарплата в следующем месяце |
|---|---|
| 16 | 1 |
| 17 | 2 |
| 18 | 3 |
| 19 | 4 |
| 20 | 5 |
| 21 | 6 |
| 22 | 7 |
| 23 | 8 |
| 24 | 9 |
| 25 | 10 |
| 26 | 11 |
| 27 | 12 |
| 28 | 13 |
| 29 | 14 |
| 30 | 15 |
| 31 | 16 |
Если у организации есть обособленные подразделения или большой штат сотрудников, то в каждом из подразделений или отделов можно утвердить разные даты выплаты зарплаты. Главное не нарушать промежуток в 15 дней.
Если дата выплаты зарплаты попадает на выходной или нерабочий праздничный день, то она выплачивается в рабочий день, предшествующий выходному. В иных случаях нельзя выплачивать зарплату раньше установленного срока. Хоть права работников и не нарушаются, трудовая инспекция может с небольшой вероятностью начислить за это штраф. Проблема в том, что может произойти нарушение 15-дневного периода, а кроме того локальные нормативные акты не будут соответствовать фактическим порядкам компании.
Правила статьи 136 Трудового кодекса обязательны для всех. Их нельзя нарушать даже по письменной просьбе работника, который хочет получать зарплату один раз в месяц всей суммой. Однако он может написать заявление с просьбой выплатить заработную плату или ее часть досрочно, если такая возможность предусмотрена положением об оплате труда, это не нарушение. Но важно, чтобы такие выплаты были разовыми, а не регулярными.
Трудовой кодекс устанавливает обязанность выдавать зарплату не реже, чем каждые полмесяца. Это значит, что реже платить нельзя, а вот радовать работников еженедельными или даже ежедневными выплатами можно без ограничений. Главное закрепить это в локальных документах: правилах внутреннего распорядка, коллективном или трудовом договоре.
При этом срок выдачи зарплаты фиксировать в трудовом договоре необязательно. Достаточно зафиксировать график выплат в правилах внутреннего распорядка, с которыми под роспись ознакамливается каждый сотрудник. Об этом сказано в письме Роструда от 6 марта 2012 г. № ПГ/1004-6-1 .
Выдавать зарплату можно переводом на банковскую карту или наличными. При наличном расчете сотрудник может не забрать зарплату вовремя. Например, из-за болезни. В таком случае ее нужно депонировать. Поэтому все большее распространение получает безналичный способ выдачи зарплаты.
Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.
Зарплата за первую половину месяца
Такой порядок выплаты вызывает сложности, т.к. в соответствии с Налоговым кодексом и с позицией Минфина, НДФЛ нужно рассчитывать по итогам месяца с учетом предоставления стандартных вычетов. Кроме того, другие удержания, например алименты , тоже рассчитываются с зарплаты за весь месяц. Поэтому получается, что если вы делаете выплаты за первую половину месяца согласно фактически отработанному времени, но без учета удержаний из з/п, то зарплата за вторую половину месяца будет меньше, т. к. при расчете нужно будет учесть удержания с зарплаты за весь месяц.
Поэтому большинство бухгалтеров рассчитывают зарплату за первую половину месяца в виде аванса: устанавливают каждому сотруднику сумму, которая составляет примерно половину от суммы к выплате за месяц (с учетом удержаний) и выплачивают её, не разделяя на конкретные доплаты, надбавки и не удерживая подоходный налог. А уже после окончания месяца рассчитывают все виды начислений и удержаний, определяют общую сумму к выплате за месяц и вычитают из нее уже выплаченный аванс. Это зарплата за вторую половину.
Подходите к каждому сотруднику индивидуально. Если сотрудник был в отпуске всю первую половину месяца, выплачивать аванс ему не нужно, потому что он уже получил отпускные за этот период. Если сотрудник не работал по какой-то причине или отработал меньше времени, то сумму аванса нужно уменьшить.
Ответственность за нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты
Опоздание с выплатой
Статья 236 ТК РФ предусматривает материальную ответственность за невыплату заработной платы в срок. С суммы, которая была задержана, ежедневно, начиная со дня, следующего за установленной датой выплаты, и до дня фактического расчета, начисляются проценты в размере 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ в день. Это минимальный размер компенсации, но работодатель может ее увеличить по своей инициативе. Компенсация выплачивается вместе с выплатой задержанной суммы.
Кроме материальной, за задержку зарплаты предусмотрена административная ответственность — предупреждение или штраф (п. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ).
| Кого оштрафуют | Первичный штраф | Повторный штраф |
| Должностное лицо | 10 000 — 20 000 рублей | 20 000 — 30 000 рублей |
| Виновный ИП | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 30 000 рублей |
| Виновное юрлицо | 30 000 — 50 000 рублей | 50 000 — 100 000 рублей |
Повторным нарушением считается невыплата зарплаты в течение года со дня вступления в силу постановления о первом штрафе. Кроме этого к должностному лицу может быть применена дисквалификация на срок от 1-го года до 3-х лет.
Сотрудник имеет полное право бойкотировать нерадивого работодателя при задержке зарплаты более чем на 15 дней (ст. 142 ТК РФ). Работник может прекратить исполнять свои должностные обязанности, например, бездельничать на рабочем месте или перестать ходить на работу. Единственное условие — он должен письменно уведомить об этом работодателя.
На работу нужно вернуться не позднее следующего рабочего дня после того, как работодатель письменно сообщит, что готов выплатить зарплату в день возвращения сотрудника.
Не каждый работник может позволить себе такое поведение. Есть ситуации, когда приостановление работы не допускается:
- нельзя прекратить работать в периоды ЧП, военного положения или особых мер;
- не могут перестать выполнять свои обязанности сотрудники Вооруженных Сил РФ, госслужащие, работники оборонных предприятий, правоохранительный органов;
- нельзя отказаться от работы в организациях, обслуживающих особо опасные виды производств;
- не могут перестать работать сотрудники, деятельность которых связана с обеспечением жизнедеятельности населения (энергообеспечение, отопление, водоснабжение и так далее).
Согласно ст. 142 ТК РФ , на время приостановки работы за сотрудником сохраняется средний заработок. Поэтому руководитель должен оплатить рабочему ещё и время простоя.
Начисляйте зарплату и заполняйте кадровые документы в Контур.Бухгалтерии. Учет, налоги, зарплата, отчетность с отправкой через интернет в одном сервисе.
Выплата раньше срока
Если работодатель безосновательно выплачивает зарплату раньше срока, то нарушает статью 136 ТК РФ . Это может оцениваться как нарушение трудового законодательства и наказываться в соответствии с ч. 1 ст. 5.27 ТК РФ , аналогично задержке зарплаты.
| Кого оштрафуют | Первичный штраф | Повторный штраф |
| Должностное лицо | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 20 000 рублей |
| Виновный ИП | 1 000 — 5 000 рублей | 10 000 — 20 000 рублей |
| Виновное юрлицо | 30 000 — 50 000 рублей | 50 000 — 70 000 рублей |
Вероятность привлечения к ответственности за такое нарушение крайне мала, потому что ничьи права не нарушаются. Если ваши работники вас не ненавидят, то точно не станут жаловаться. Но во избежание нарушения положений ТК РФ, рекомендуем перечислять зарплату строго в даты, установленные локальными нормативными актами.
Зарплату удобно начислять в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Система автоматически оформит проводки на основании оклада, других начислений и удержаний, подготовит платежки, напомнит о сроках выплат. Здесь легко вести учет, платить налоги, отчитываться через интернет. Все новички бесплатно работают в Бухгалтерии 14 дней.
- Легко ведите учёт и заводите первичку
- Отправляйте отчётность через интернет
- Сервис расчитает налоги и напомнит о платеже
- Начисляйте зарплату, больничные, отпускные
Причины, по которым сотрудник хочет получать зарплату наличкой, разнообразны: почтенный возраст и привычка, отсутствие банкоматов в месте проживания работника. Расскажем, как выплачивать зарплату наличными, какие нюансы есть у этого процесса и когда этого делать нельзя.
В условиях кризиса денег часто не хватает, а долги растут. Один из таких долгов — невыплаченная заработная плата. Работодатель обязан платить зарплату полностью и вовремя. Если это правило не соблюдать, работники могут потребовать компенсацию.
Дружелюбный, простой и функциональный онлайн-сервис для малого предприятия. Понятно директору, удобно бухгалтеру!
Рабочее время — это период, в течение которого работник должен заниматься трудовыми обязанностями, следуя правилам внутреннего распорядка и условиям трудового договора (ст. 91 ТК РФ). А работодатель обязан фиксировать время, которое отработано сотрудником фактически. Часто организации нужно установить для сотрудников специальный график и привязать к нему оплату труда, для этого применяется суммированный учет рабочего времени.
Виды учета рабочего времени
Рабочее время можно учитывать разными способами, в зависимости от специфики работы. Главная цель разных способов учета рабочего времени — обеспечить нормальную продолжительность рабочей недели (месяца, года). Нормальная продолжительность рабочего времени не может превышать 40 часов в неделю (ст. 91 ТК РФ). Для этого рабочее время учитывают: поденно, понедельно или суммированно.
При поденном учете считается, что продолжительность ежедневной смены одинаковая. Самый частый вариант: 8 часов работы в день для 40-часовой рабочей недели. Тогда работа сверх этой нормы признается сверхурочной в любом случае, даже если работник таким образом пытается компенсировать недоработку предыдущего дня.
При понедельном учете важно соблюдать продолжительность рабочего времени в течение недели. Обычный вариант — 40-часовая рабочая неделя, для некоторых категорий сотрудников устанавливается более короткая рабочая неделя. В разные дни недели сотрудник может отрабатывать разное количество часов, но в сумме недельная норма должна соблюдаться. Понедельный учет подходит для гибкого графика или сменного режима.
Суммированный учет вводится при производственной необходимости:
- если работы организованы вахтовым методом;
- при гибком графике;
- при многосменном режиме;
- при круглосуточной работе.
Суммированный учет можно ввести по всей организации или для некоторых сотрудников, а также при выполнении некоторых видов работ. Правила введения суммированного учета прописаны в ст. 104 ТК РФ.
Особенности суммированного учета рабочего времени
Если на предприятии вводится суммированный учет рабочего времени, то для этого вводится специальный рабочий график. Прежде всего устанавливается период, внутри которого будет учитываться рабочее время. Чаще всего этот учетный период связан с производственным циклом предприятия и может быть любым: неделя, месяц, квартал или полугодие, но не больше года. А для сотрудников предприятий с опасными или вредными условиями труда учетный период не должен превышать три месяца.
Также нужно установить норму рабочих часов за учетный период. Она не должна превышать нормальное число рабочих часов. Следует ориентироваться на норму 40 рабочих часов в неделю (или меньше, для некоторых категорий сотрудников), согласно ст. 91, 92 и 94 ТК РФ. В течение учетного периода все переработки должны быть компенсированы за счет недоработок.
При подсчете рабочего времени учитываются только те дни, которые сотрудник фактически отработал. Исключаются периоды любых отпусков, больничных, дни медобследования или донорские дни и т.д.
Пример расчета рабочих часов при суммированном учете
В организации принят суммированный учет рабочего времени. Учетный период — квартал. Часть сотрудников работает посменно, а часть — при обычной 5-дневной неделе продолжительностью 40 часов с двумя выходными. Для них число рабочих дней по месяцам распределяется таким образом: в апреле 2021 — 22 дня, в мае — 19 дней, в июне — 21. Итого 62 рабочих дня, из них два предпраздничных дня сокращены на один час — это 30 апреля и 11 июня. Во втором квартале норма рабочего времени будет составлять:
62 × 8 – 2 часа = 494 часов при 40-часовой рабочей неделе.
Оплата труда при суммированном учете
При суммированном учете организация оплачивает работу так, как считает для себя целесообразным. Можно установить часовые тарифные ставки или ввести должностные оклады. Размеры выплат прописываются в коллективном договоре или Положении об оплате труда. Оклад прикрепляется к той норме времени, которую сотрудник должен отработать в учетный период. В таком случае переработки будут означать рост зарплаты.
Когда человек отработал по графику за месяц все свои дни, он получает свой оклад и недоработки не возникает. По окончании учетного периода смотрите только переработку — ее оплачивайте в повышенном размере.
Фиксированная тарифная ставка очень удобна при суммированном учете. Начисление зарплаты в таком случае делается по простой формуле: Отработанные часы × Тарифная ставка.
Пример применения фиксированной ставки
В компании введен суммированный учет рабочего времени, учетный период — месяц. Сотрудник работает по часовой тарифной ставке 200 рублей. Он работает на сменном графике по 14 часов 2 дня через 2. За месяц он отработал 14 рабочих смен, итого 196 часов. Заработная плата за месяц составит 196 × 200 = 39 200 рублей.
Командировки при суммированном учете
Если сотрудник был в командировке в течение отчетного периода, нужно уменьшить его норму рабочего времени.
По стандартным правилам норму уменьшают при отсутствии сотрудника на работе, например во время болезни или отпуска. Однако в период командировки сотрудник все же выполняет свои обязанности, хоть и находится не в месте постоянной работы. По мнению Минтруда норму уменьшать все-таки надо, так как фактически сотрудник отсутствует на рабочем месте.
Вместе с тем время командировки не нужно учитывать при подсчете фактически отработанного времени для сравнения его с нормой. Это объясняется тем, что в периоде командировки за сотрудником сохраняется средний заработок, но не выплачивается зарплата.
Ведите учет рабочего времени в Контур.Бухгалтерии. А еще начисляйте зарплату, считайте налоги и ведите бухучет, сдавайте отчетность через интернет.
Суммированный учет при сверхурочной работе
Переработку считайте по итогам установленного учетного периода. Может получиться так, что в предпраздничный день сотрудник отработал на час больше остальных, а по итогам всего учетного периода его отработанные часы вписались в норму. В таком случае сверхурочных не будет. Это главная особенность суммированного учета.
Первые два часа переработки должны оплачиваться не менее чем в полуторном размере, а дальнейшие часы переработки — не менее чем в двойном (ст. 152 ТК РФ). Это гарантии ТК РФ, но организация может предлагать и большее вознаграждение за сверхурочную работу. Вместо выплат сотруднику можно предложить отдых на то количество часов или дней, которые он переработал.
В трудовом кодексе четко не указано, как рассчитывать сверхурочные при переработке. Если переработка составила, например, 10 часов в месяц, рекомендуем оплатить первые два часа по коэффициенту 1,5, а остальные 8 — по коэффициенту 2. Некоторые работодатели предпочитают разбивать часы переработки по сменам и использовать ставку 1,5 для большего количества часов. Суды с этим, как правило, не соглашаются.
Если рабочий день совпадает с праздничным, и это происходит в соответствии с установленным графиком рабочего времени, то этот день оплачивается обычным образом. Если же работа в праздник не входила в норму рабочего времени по графику и является переработкой, то оплата за этот день должна быть минимум вдвое больше, чем в простой день (ст. 153 ТК РФ). По желанию работника вместо денежной компенсации он может взять другой день отдыха.
Существуют ограничения по сверхурочной работе: например, нельзя превышать 4 часа переработки в двух рабочих днях подряд, а годовой предел переработки составляет 120 часов (ст. 99 ТК РФ).
Пример оплаты сверхурочной работы
На предприятии установлен суммированный учет рабочего времени и фиксированная ставка оплаты труда 200 рублей в час. Сотрудник в течение мая 2021 года отработал 160 часов, из них сверхурочно — 8 часов. Предприятие следует ТК РФ и первые два часа переработки оплачивает в полуторном размере, а последующие часы — в двойном. По фиксированной ставке рассчитаем оплату за отработанные по нормативу часы:
(160 – 8) × 200 = 30 400 рублей
Первые два часа переработки: 2 × 200 × 1,5 = 600 рублей.
Последующие часы переработки: (8 – 2) × 200 × 2 = 2 400 рублей.
Итого сотрудник получит оплату: 30 400 + 600 + 2 400= 33 400 рублей.
Оформление суммарного учета на производстве
Организация должна разработать и утвердить график работы сотрудников, для которых введен суммированный учет. График утверждается приказом руководителя, сотрудники знакомятся с графиком по правилам внутреннего распорядка.
Нужно понимать, что если график не установлен, то по закону сотрудник должен работать согласно общему рабочему режиму, который принят в организации. И тогда часы, которые он отработал сверх предусмотренной общей нормы, считаются переработкой, которая должна оплачиваться в соответствии с Трудовым кодексом.
Учитывайте рабочее время в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия: он подходит для всех видов учета рабочего времени. В Контур.Бухгалтерии легко начислять зарплату, вести бухучет, платить налоги и отправлять отчетность.
Рабочее время — это период, в течение которого работник должен заниматься трудовыми обязанностями, следуя правилам внутреннего распорядка и условиям трудового договора (ст. 91 ТК РФ). А работодатель обязан фиксировать время, которое отработано сотрудником фактически. Часто организации нужно установить для сотрудников специальный график и привязать к нему оплату труда, для этого применяется суммированный учет рабочего времени.
Калькулятор зарплаты по окладу, в том числе за неполный отработанный месяц – это удобный сервис, предназначенный как для должностных лиц, осуществляющих начисление заработной платы, так и для самих работников, желающих проверить правильность начисления.
Назначение калькулятора
Правильность и четкость в начислении и выплате заработной платы – первейшее условие для спокойной работы и сведения к минимуму трудовых споров.
Расчет по окладу
Оклад, или иначе, тарифная ставка – не эквивалент заработной платы. Можно сказать, что оклад – это некая базовая величина, то есть установленный штатным расписанием минимальный размер оплаты труда по определенной должности за определенное время без учета надбавок и компенсаций.
Именно эти базовые показатели учитывает калькулятор. Для получения верного результата калькулятору нужно знать:
- размер оклада;
- количество рабочих дней в месяце.
Калькулятор переведет рабочие дни в рабочие нормо-часы и выдаст конечную сумму (без учета компенсаций, премиальных, переработок и т.д.) за минусом НДФЛ.
Алгоритм расчета соответствует формуле ТС / ДМ × РД = ЗП, где:
- ТС – это тарифная ставка;
- ДМ – это длительность календарного месяца, то есть 30, 31 или 28/29 дней;
- РД – это рабочие дни, отработанные в конкретном месяце.
Внимание! Калькулятор предусмотрен для расчета по нормо-часам. То есть, правильный результат можно получить только из расчета 40 рабочих часов в неделю (ст.91 ТК РФ). Это означает, что калькулятору можно задать условие любого количества дней, отработанных за месяц, но нельзя изменить подсчет с условием, например, 6-х часового рабочего дня или переработки.
Как вводить данные в калькулятор
Выше мы уже сказали, что алгоритм работы калькулятора соответствует формуле ТС / ДМ × РД = ЗП.
Соответственно, калькулятор содержит поля для введения данных по каждому компоненту формулы, а именно:
- поле для введения размера оклада, установленного трудовым договором;
- поле для введения рабочих дней, отработанных за период времени;
- поле выбора календарного месяца и года. Потребуется выбрать нужный месяц из всплывающего окна.
Поскольку калькулятор предлагает и выбор года, можно быть уверенным, что он не пропустит високосный год.
Результаты появятся в трех полях ниже и будут включать в себя сумму к начислению, сумму налога и сумму к выдаче.
Читайте также: