Попадает ли тойота ленд крузер 200 под налог на роскошь
С 2014 года в России владельцы автомобилей стоимостью свыше 3 миллионов рублей уплачивают т. н. налог на роскошь.
Что это такое автомобильный “Налог на роскошь”?
Например, для автовладельца из Москвы, имеющего в собственности машину с мотором на 200 л.с, применяемая налоговая ставка составляет 50 рублей. Соответственно, за год владения транспортным средством он должен оплатить в казну государства 200*50 = 10 000 рублей.
А вот автолюбителю, владеющему такой же машиной в Республике Алтай, придется заплатить 4000 рублей, так как в этом субъекте на машины такой мощности действует ставка 20 рублей. Региональные власти имеют право самостоятельно устанавливать данные тарифы с одним лишь условием: предложенную Налоговым кодексом РФ ставку они не могут увеличивать или уменьшать более чем в 10 раз.
Налог на роскошь увеличивает транспортный налог, если автомобиль стоит дороже 3 миллионов рублей. Согласно актуальной версии содержания части 2 статьи 362 Налогового Кодекса России, последний раз измененной в 2019 году, повышающие коэффициенты транспортного налога составляют: 1.1, 2.0 и 3.0, т. е. они способны делать транспортный налог выше на 10%, 100% и 200%. Данный множитель зависит не только от стоимости автомобиля, но и от его возраста.
Как рассчитывается?
В 2019 году в Налоговом Кодексе были зафиксированы поправки, которые установили следующие коэффициенты налога на роскошь:
- коэф. 1.1 – автомобили стоимостью 3-5 миллионов рублей и возрастом до 3 лет;
- коэф. 2.0 – автомобили стоимостью 5-10 миллионов рублей и возрастом до 5 лет;
- коэф. 3.0 – автомобили стоимостью 10-15 миллионов рублей и возрастом до 10 лет, а также машины стоимостью
- более 15 миллионов и возрастом до 20 лет.
- 82 машины стоимостью свыше 15 млн. руб.;
- 100 моделей стоимостью 10-15 млн. руб.;
- 484 авто стоимостью 5-10 млн. руб.;
- 632 модели стоимостью 3-5 млн. руб.
Уплачивать налог на роскошь за 2021 год должны все автовладельцы, имеющие в собственности машины, указанные в соответствующем списке. Срок уплаты – до 1 декабря 2021 года.
Сколько лет нужно платить за “роскошь”?
Какие изменения могут внести в 2022 году?
Инициаторами введения изменений стали представители РОАД, которые обратились к представителям госструктур с просьбой пересмотреть условия, поскольку на рынке потенциальные покупатели автомобилей масс-брендов все чаще обращают внимание на такой фактор, как дополнительный ежегодный обязательный платеж.
Список автомобилей в 2022 году
Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей, подлежащий применению в очередном налоговом периоде (2021 год)
Обновляемый список всех автомобилей на которых распространяется налог на роскошь в 2022 году на официальном сайте МИНПРОМТОРГА – здесь.
Новый Honda Civic Type R 2023 стал самым быстрым на гоночной трассе Suzuka среди переднеприводных автомобилей еще до официальной премьеры
Главный редактор GT-NEWS, автомобильный журналист, обозреватель новостей, автор множества статей на тему автоспорта, тюнинга, истории и автокультуры. Выпускник университета МГТУ "Станкин".
Сформулированные законодателями положения обязали собственников машин стоимостью свыше 3 миллионов рублей перечислять государству больше остальных автовладельцев, подробно расписав порядок исчисления этого обязательного платежа.
Что это и откуда он вообще взялся?
- от 3 до 5 млн. рублей;
- от 5 до 10 млн. рублей;
- от 10 до 15 млн. рублей;
- свыше 15 млн. рублей.
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
Как рассчитывается автомобильный налог на роскошь?
Он устанавливает свои базовые значения, но разрешает субъектам их уменьшать или увеличивать, но не более чем в десять раз. Также в регионах могут применяться свои льготы, например, в ряде субъектов РФ от налога на роскошь освобождаются инвалиды ВОВ и боевых действий.
Ставки привязываются к мощности – лошадиным силам двигателя, причем, в большинстве случаев применяется дифференциация, делающая более мощные автомобили более дорогими в плане налогообложения.
К примеру, в Москве транспортный налог рассчитывается по следующим значениям (стоимость каждой лошадиной силы):
- до 100 л.с. – 12 руб.;
- от 101 л.с. до 125 л.с. – 25 руб.;
- от 126 л.с. до 150 л.с. – 35 руб.;
- от 151 л.с. до 175 л.с. – 45 руб.;
- от 176 л.с. до 200 л.с. – 50 руб.;
- от 201 л.с. до 225 л.с. – 65 руб.;
- от 226 л.с. до 250 л.с. – 75 руб.;
- от 251 л.с. – 150 руб.
Следовательно, владея, к примеру, 249-сильным внедорожником Volvo XC90, который был приобретен в прошлом году за 5,1 млн. руб., жителю столицы придется уплатить:
249 * 75 = 18675 рублей транспортного налога
А поскольку этот автомобиль принадлежит к категории роскошных и стоит больше 5 миллионов, будет применен дополнительный коэффициент х2,0 (налог на роскошь автомобиля 2021).
Итого окончательная сумма транспортного налога для такого автомобиля составит:
18675 * 2 = 37350 рублей
Сколько лет нужно платить?
Как и транспортный налог, налог на роскошь придется уплачивать ежегодно, учитывая меняющийся возраст авто и, при необходимости, меняющиеся ставки.
Важно помнить, что ИФНС самостоятельно обновляет эту базу и публикует актуальные списки до 1 марта года, который считается расчетным.
Какие автомобили войдут в список в 2021 году?
Пограничную планку стоимости в 3 миллиона рублей в 2021 году перешли многие автомобили, которые еще недавно считались массовыми и некоторые даже бюджетными.
Дорогие версии Volkswagen Multivan и Toyota Fortuner, Kia Mohave, BMW 3 серии в версии 320i xDrive, Mercedes-Benz GLA 200, полноприводный Kia Sorento с двигателем 2.2D и пр.
В список роскошных моделей попал даже 150-сильный Skoda Kodiaq 2021, но только в исполнении Scout, Sportline или Laurin & Klement – все потому, что стоимость таких модификаций превысила 3 миллиона рублей.
Письмо ФНС России от 27.05.2019 N БС-4-21/10097@ "О налогообложении легковых автомобилей марки "Land Rover", коммерческого наименования "Range Rover Sport", марки "Land Rover", модели (версии) "Discovery Sport", марки "Land Rover", коммерческого наименования "Range Rover", марки "ТОЙОТА" коммерческого наименования "LAND CRUISER 200", марки "Porsche", коммерческого наименования "Panamera" транспортным налогом с учетом повышающего коэффициента"
Исчисление транспортного налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей, информация о которых включена в Перечень, публикуемый Минпромторгом России за соответствующий налоговый период.
Повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
С учетом паспортных и технических данных по конкретным автомобилям сообщено о применении (неприменении) повышающих коэффициентов к ставке транспортного налога для налоговых периодов 2014 - 2018 годов.
В частности, сообщается, что транспортное средство:
- марки LAND ROVER коммерческого наименования RANGE ROVER (VIN: SALGA2HF5EA141205) входит в Перечни для налогового периода 2014 - 2017 годов;
- марки ТОЙОТА коммерческого наименования LAND CRUISER 200 (VIN: JTMCX05J804179228) выпущено в 2018 году в исполнении "Elegance", входит в Перечни для налоговых периодов 2018 - 2019 годов;
- марки ПОРШЕ коммерческого наименования ПАНАМЕРА 4S (VIN: WP0ZZZ97ZHL120234) 2016 года выпуска входит в Перечень для налогового периода 2017 года.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 27 мая 2019 г. N БС-4-21/10097
О НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
ЛЕГКОВЫХ АВТОМОБИЛЕЙ МАРКИ "LAND ROVER", КОММЕРЧЕСКОГО
НАИМЕНОВАНИЯ "RANGE ROVER SPORT", МАРКИ "LAND ROVER",
МОДЕЛИ (ВЕРСИИ) "DISCOVERY SPORT", МАРКИ "LAND ROVER",
КОММЕРЧЕСКОГО НАИМЕНОВАНИЯ "RANGE ROVER", МАРКИ "ТОЙОТА"
КОММЕРЧЕСКОГО НАИМЕНОВАНИЯ "LAND CRUISER 200", МАРКИ
"PORSCHE", КОММЕРЧЕСКОГО НАИМЕНОВАНИЯ "PANAMERA"
ТРАНСПОРТНЫМ НАЛОГОМ С УЧЕТОМ ПОВЫШАЮЩЕГО КОЭФФИЦИЕНТА
В целях реализации пункта 2 статьи 362 главы 28 "Транспортный налог" Налогового кодекса Российской Федерации направляем для сведения и руководства в работе письма Минпромторга России от 20.05.2019 N ПГ-20-4030, N ПГ-20-4037, от 23.05.2019 N 33871/20 о соответствии автомобилей "Land Rover", коммерческого наименования "Range Rover Sport", марки "Land Rover", модели (версии) "Discovery Sport", марки "Land Rover", коммерческого наименования "Range Rover", марки "ТОЙОТА" коммерческого наименования "LAND CRUISER 200", марки "Porsche", коммерческого наименования "Panamera" Перечням легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей.
Информацию необходимо довести до сотрудников налоговых органов, осуществляющих администрирование транспортного налога, и использовать в установленном порядке для расчета (перерасчета) транспортного налога.
МИНИСТЕРСТВО ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 мая 2019 г. N ПГ-20-4030
Департамент автомобильной промышленности и железнодорожного машиностроения Минпромторга России (далее - Департамент) рассмотрел обращение по вопросу соответствия транспортного средства марки "Land Rover" коммерческого наименования "Range Rover Sport" (vin: SALGA2HF6FA209027) Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года и сообщает.
В соответствии с приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. N 316 "Об утверждении порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Приказ), Министерство промышленности и торговли Российской Федерации формирует перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей (далее - Перечень) на основании информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска соответствующих базовых версий автомобилей, предоставленных в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации производителями и/или уполномоченными лицами производителей автомобиля. При этом фактическая стоимость автомобиля, указанная в договорах купли-продажи, при расчете средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации не учитывается.
В свою очередь согласно Приказу Минпромторг России обеспечивает размещение Перечня ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента.
Повышающий коэффициент, предусмотренный пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, к легковым автомобилям применяется согласно Перечню. При этом повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
В свою очередь, в соответствии с письмом Минфина России от 18 мая 2017 г. N 03-05-05-04/30334, исчисление сроков, указанных в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Транспортное средство марки "Land Rover" коммерческого наименования "Range Rover" (vin: SALGA2HF6FA209027) было выпущено заводом-изготовителем в спецификации (версии) RR 4.4 Litre SDV8 Diesel Vogue в 2015 году.
Учитывая изложенное, транспортное средство марки марки "Land Rover" коммерческого наименования "Range Rover" (vin: SALGA2HF6FA209027) входит в Перечень для налогового периода 2017 года.
Заместитель директора Департамента
и железнодорожного машиностроения
МИНИСТЕРСТВО ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 20 мая 2019 г. N ПГ-20-403
Департамент автомобильной промышленности и железнодорожного машиностроения Минпромторга России рассмотрел обращение по вопросу соответствия транспортного средства LAND ROVER DISCOVERY SPORT (VTN: SALCA2BN6HH64739) Перечню легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2017 года и сообщает.
В соответствии с приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. N 316 "Об утверждении порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Приказ), Министерство промышленности и торговли Российской Федерации формирует перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей (далее - Перечень) на основании информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска соответствующих базовых версий автомобилей, предоставленных в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации производителями и/или уполномоченными лицами производителей автомобиля. При этом фактическая стоимость автомобиля, указанная в договорах купли-продажи, при расчете средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации не учитывается.
В свою очередь согласно Приказу Минпромторг России обеспечивает размещение Перечня ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Обращаем внимание, что в соответствии с пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента.
Повышающий коэффициент, предусмотренный пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, к легковым автомобилям применяется согласно Перечню. При этом повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
В свою очередь, в соответствии с письмом Минфина России от 18 мая 2017 г. N 03-05-05-04/30334, исчисление сроков, указанных в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Транспортное средство LAND ROVER DISCOVERY SPORT (VIN: SALCA2BN6HH64739) было выпущено заводом-изготовителем в спецификации (версии) Discovery Sport L550 TD4 2.0 150PS SE в 2016 году.
Заместитель директора Департамента
и железнодорожного машиностроения
МИНИСТЕРСТВО ПРОМЫШЛЕННОСТИ И ТОРГОВЛИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 23 мая 2019 г. N 33871/20
Департамент автомобильной промышленности и железнодорожного машиностроения Министерства промышленности и торговли Российской Федерации рассмотрел письмо Федеральной налоговой службы Российской Федерации по вопросу соответствия транспортных средств Перечням легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей и сообщает.
В соответствии с приказом Минпромторга России от 28 февраля 2014 г. N 316 "Об утверждении порядка расчета средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Приказ), Министерство промышленности и торговли Российской Федерации формирует перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей (далее - Перечень) на основании информации о рекомендованных розничных ценах по каждой марке, модели и базовой версии автомобилей с учетом года выпуска соответствующих базовых версий автомобилей, предоставленных в Министерство промышленности и торговли Российской Федерации производителями и/или уполномоченными лицами производителей автомобиля. При этом фактическая стоимость автомобиля, указанная в договорах купли-продажи, при расчете средней стоимости легковых автомобилей в целях главы 28 Налогового кодекса Российской Федерации не учитывается.
В свою очередь согласно Приказу Минпромторг России обеспечивает размещение Перечня ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Министерства промышленности и торговли Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
Повышающий коэффициент, предусмотренный пунктом 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, к легковым автомобилям применяется согласно Перечню. При этом повышающий коэффициент не применяется в случае отсутствия легкового автомобиля в Перечне или несоответствия количества лет, прошедших с года выпуска, аналогичному показателю Перечня.
Исходя из разъяснений Минфина России от 12 июля 2017 г. N 03-05-04-04/44504 при условии, что в Перечне содержится описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в меньшем объеме по сравнению со сведениями из ГИБДД МВД России о данной марке автомобиля, а также для обратной ситуации, транспортный налог исчисляется с применением повышающего коэффициента.
В свою очередь, в соответствии с письмом Минфина России от 18 мая 2017 г. N 03-05-05-04/30334, исчисление сроков, указанных в пункте 2 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации, начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля.
Транспортное средство марки LAND ROVER коммерческого наименования RANGE ROVER (VIN: SALGA2HF5EA141205) было выпущено заводом-изготовителем в спецификации (версии) Range Rover L405 4.4 Litre SDV8 Diesel Vogue в 2013 году.
Учитывая изложенное, транспортное средство марки LAND ROVER коммерческого наименования RANGE ROVER (VIN: SALGA2HF5EA141205) входит в Перечни для налогового периода 2014 - 2017 годов.
Учитывая, что транспортное средство марки ТОЙОТА коммерческого наименования LAND CRUISER 200 (VIN: JTMCX05J804179228) выпущено в 2018 году в исполнении "Elegance", которое является более дорогим исполнением по отношению к "Comfort", полагаем возможным отнести указанное транспортное средство к позиции 346 категории автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. рублей Перечня для налогового периода 2018 года и к позиции 375 категории автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн. рублей Перечня для налогового периода 2019 года.
Учитывая изложенное, транспортное средство марки ПОРШЕ коммерческого наименования ПАНАМЕРА 4S (VIN: WP0ZZZ97ZHL120234) 2016 года выпуска входит в Перечень для налогового периода 2017 года.
Его сумма будет формироваться из транспортного налога, умноженного на коэффициент от 1,1 до 3 (в зависимости от года выпуска и стоимости ТС). Чем новее машина, тем больше придется за нее платить.
Для автомобилей, чья стоимость составляет от 3 до 5 млн руб., коэффициент транспортного налога составит 1,5 (применимо к машинам возрастом до 1 года), 1,3 (для машин, возрастом от года до двух) либо 1,1 (для машин, возрастом от 2 до 3 лет). После этого ставка транспортного налога будет начисляться на общих основаниях.
Для машин стоимостью от 5 до 10 млн руб. в течении пяти лет транспортный налог будет повышен вдвое. С владельцев машин стоимостью от 10 до 15 млн транспортный налог взыщут в трехкратном размере в течение 10 лет. Если стоимость машины превышает 15 млн руб., утроенный транспортный налог придется будет платить в течении 20 лет.
В список Минпромторга (пока предварительный) попали автомобили премиальных марок Audi, BMW, Mercedes-Benz, Bentley, Bugatti Ferrari, Lexus и других. В перечне также присутствуют такие модели, как Hyundai Equus, Volkswagen Touareg с двигателями V8 FSI и V8 TDI, а также Toyota Land Cruiser 200.
Напомним, закон вступил в силу 1 января 2014 года, но перечень роскошных автомобилей был опубликован лишь сейчас.
№ Марка Модель (Версия)
1 Aston Martin DB9
2 Aston Martin DBS
3 Aston Martin Rapide
4 Aston Martin Rapide S
5 Aston Martin V12 Vantage S
6 Aston Martin V8 Vantage
7 Aston Martin V8 Vantage S
8 Aston Martin Vanquish
9 Aston Martin Virage
10 Audi A8 (2.0 Hybrid)
11 Audi A8 (3.0 TDI)
12 Audi A8 (3.0 TFSI)
13 Audi A8 (4.0 TFSI)
14 Audi A8 (4.2 TDI)
15 Audi A8 (6.3 FSI )
16 Audi Q7 (3.0 TFSI)
17 Audi Q7 (4.2 TDI)
18 Audi Q7 (6.0 TDI)
19 Audi R8 (4.2 FSI V8)
20 Audi R8 (5.2 V10)
21 Audi R8 Spyder (4.2 FSI V8)
22 Audi R8 Spyder (5.2 V10)
23 Audi RS5
24 Audi RS4
25 Audi RS6
26 Audi RS7
27 Audi S6
28 Audi S7
29 Audi S8
30 Audi TT RS (2,5 TFSI)
31 Bentley Flying Spur W12
32 Bentley GT
33 Bentley GT Speed
34 Bentley GT V8
35 Bentley GTC
36 Bentley GTC Speed
37 Bentley GTC V8
38 Bentley Mulsanne
39 BMW 535d x Drive
40 BMW 550i
41 BMW 550i хDrive
42 BMW 640d xDrive
43 BMW 640i
44 BMW 640i xDrive
45 BMW 650i
46 BMW 650i xDrive
47 BMW 730d xDrive
48 BMW 730i
49 BMW 730Li
50 BMW 740d xDrive
51 BMW 740Li xDrive
52 BMW 750d xDrive
53 BMW 750i xDrive
54 BMW 750Ld xDrive
55 BMW 750Li xDrive
56 BMW 760Li
57 BMW M550d xDrive
58 BMW X5 M
59 BMW X5 xDrive30d
60 BMW X5 xDrive40d
61 BMW X5 xDrive50i
62 BMW X5 xDriveM50d
63 BMW X6 M
64 BMW X6 xDrive 30d
65 BMW X6 xDrive M50d
66 BMW X6 xDrive35i
67 BMW X6 xDrive40d
68 BMW X6 xDrive50i
69 BMW Z4 sDrive35is
70 BMW М3
71 BMW М5
72 BMW М6
73 Bugatti Veyron
74 Bugatti Veyron Grand Sport Vitesse
75 Bugatti Veyron Super Sport
76 Cadillac CTS-V
77 Cadillac Escalade
78 Cadillac Escalade Hibrid
79 Ferrari 458 Italia
80 Ferrari 458 Speciale
81 Ferrari 458 Spider
82 Ferrari California
83 Ferrari F12 Berlinetta
84 Ferrari FF
85 Ferrari LaFerrari
86 Hyundai Equus
88 Infiniti FX50 (5.0)
89 Infiniti QX70 (5.0)
90 Infiniti QX80 (5.6)
91 Jaguar F-Type (3.0 V6)
92 Jaguar F-Type (5.0 V8)
93 Jaguar XFR (5.0)
94 Jaguar XJ (2.0 i4)
95 Jaguar XJ (3.0 V6)
96 Jaguar XJ (5.0 V8)
97 Jeep Grand Cherokee SRT8
98 Lamborghini Aventador LP 700-4
99 Lamborghini Gallardo LP 550-2
100 Lamborghini Gallardo LP 560-4
101 Lamborghini Gallardo LP 570-4
102 Land Rover Discovery 4 V8 5.0 HSE
103 Land Rover Range Rover 3.0 V6
104 Land Rover Range Rover 3.0 TDV6
105 Land Rover Range Rover 4.4 SDV8
106 Land Rover Range Rover 5.0 V8
107 Land Rover Range Rover Sport 3.0 V6
108 Land Rover Range Rover Sport 5.0 V8
109 Land Rover Range Rover Sport SDV6 3.0
110 Land Rover Range Rover Sport SDV8 4.4
111 Land Rover Range Rover Sport TDV6 3.0
112 Lexus GS 450h
113 Lexus GX 460
114 Lexus LS 460
115 Lexus LS 460L
116 Lexus LS 600h
117 Lexus LS 600h L
118 Lexus LX 570
119 Lexus RX 450h
120 Maserati Ghibli
121 Maserati Ghibli S
122 Maserati Ghibli S Q4
123 Maserati GranCabrio
124 Maserati GranCabrio MC
125 Maserati GranCabrio Sport
126 Maserati GranTurismo
127 Maserati GranTurismo MC Stradale
128 Maserati GranTurismo Sport
129 Maserati Quattroporte
130 Maserati Quattroporte GTS
131 Maserati Quattroporte S Q4
132 Mercedes-Benz CL 500
133 Mercedes-Benz CL 63 AMG
134 Mercedes-Benz CL 65 AMG
135 Mercedes-Benz CLS 500
136 Mercedes-Benz CLS 63 AMG
137 Mercedes-Benz E 500
138 Mercedes-Benz E 63 AMG
139 Mercedes-Benz G 350
140 Mercedes-Benz G 500
141 Mercedes-Benz G 63 AMG
142 Mercedes-Benz G 65 AMG
143 Mercedes-Benz GL 350
144 Mercedes-Benz GL 500
145 Mercedes-Benz GL 63 AMG
146 Mercedes-Benz ML 350
147 Mercedes-Benz ML 500
148 Mercedes-Benz ML 63 AMG
149 Mercedes-Benz S 400
150 Mercedes-Benz S 400 HYBRID
151 Mercedes-Benz S 500
152 Mercedes-Benz S 63 AMG
153 Mercedes-Benz SL 350
154 Mercedes-Benz SL 500
155 Mercedes-Benz SL 63 AMG
156 Mercedes-Benz SL 65 AMG
157 Mercedes-Benz SLK 55 AMG
158 Mercedes-Benz SLS AMG
159 Mercedes-Benz С 63 AMG
160 Nissan GT-R
161 Nissan Patrol 5.6 V8
162 Porsche 911 GT3
163 Porsche 911 Turbo
164 Porsche 911 Turbo S
165 Porsche Carrera
166 Porsche Carrera 4
167 Porsche Carrera 4S
168 Porsche Carrera S
169 Porsche Cayenne
170 Porsche Cayenne GTS
171 Porsche Cayenne S
172 Porsche Cayenne S Hybrid
173 Porsche Cayenne Turbo
174 Porsche Cayenne Turbo S
175 Porsche Cayman S
176 Porsche Panamera
177 Porsche Panamera 4
178 Porsche Panamera 4S
179 Porsche Panamera GTS
180 Porsche Panamera S
181 Porsche Panamera S e-Hybrid
182 Porsche Panamera Turbo
183 Rolls-Royce Ghost
184 Rolls-Royce Phantom
185 Rolls-Royce Wraith
186 Toyota Land Cruiser 200
187 Volkswagen Phaeton V6 TDI
188 Volkswagen Phaeton V8
189 Volkswagen Touareg V8 FSI
190 Volkswagen Touareg V8 TDI
191 Volkswagen Touareg Hybrid TSI
За дорогие автомобили стоимостью от 3 миллионов рублей нужно платить повышенный транспортный налог. В народе его называют налогом на роскошь. Составили подробную инструкцию как посчитать, уплатить и отразить его в учёте.
Перечень дорогостоящих автомобилей на 2021 год
Каждый год не позднее 1 марта Минпромторг публикует на официальном сайте перечень легковых автомобилей, по которым транспортный налог уплачивают в повышенном размере. В 2021 году в список добавили ещё 87 автомобилей.
В документе перечислены марки, модели (версии), тип и объем двигателя, количество лет с года выпуска. Автомобили сгруппированы по средней стоимости, начиная от 3 млн руб. Стоимость рассчитана по формулам из Порядка, утвержденного Приказом Минпромторга № 316 от 28 февраля 2014 г.
Не имеет значения, сколько на самом деле вы заплатили за автомобиль при покупке. Если вы нашли его в Перечне, для расчёта налога нужно применить повышающий коэффициент — от 1,1 до 3.
Порядок и формула расчёта транспортного налога
Организации должны перечислять авансовые платежи, а по итогам года — подсчитать и доплатить разницу между суммой годового налога и уплаченными по нему авансами. Местные власти в регионах могут отменять авансовые платежи, тогда нужно уплачивать только годовой налог.
Налог считают отдельно по каждому транспортному средству по следующей формуле.
В неё нужно подставить значения по вашим автомобилям:
- налоговая база — мощность двигателя в лошадиных силах;
- ставка налога — можно посмотреть на сайте ФНС, выбрав транспортный налог, год выпуска автомобиля и свой регион. Ставки могут отличаться, так как у субъектов РФ есть право менять их;
- коэффициент Кв — коэффициент владения транспортным средством. Применяют, когда автомобиль зарегистрировали или сняли с регистрационного учёта в квартале или календарном году, за который рассчитывают налог;
- коэффициент Кп — повышающий коэффициент. Применяют к легковым автомобилям стоимостью от 3 млн руб. из перечня Минпромторга;
- 1/4 — для расчёта авансового (квартального) платежа. Если авансовых платежей в регионе нет, этот коэффициент применять не нужно.
Как определить повышающий коэффициент по дорогим автомобилям
- Найдите свой автомобиль в перечне Минпромторга по модели (версии), типу и объему двигателя.
- Подсчитайте, сколько лет прошло с выпуска транспортного средства. Возраст автомобиля считают в календарных годах по состоянию на 1 января года, за который нужно уплатить налог. Год выпуска не учитывают. Год, за который уплачивают налог, в расчёт входит. Например, возраст автомобиля 2016 года при расчёте налога за 2021 год — 5 лет.
- Проверьте, указан ли возраст вашего автомобиля в последней колонке перечня. Если нет, транспортный налог нужно рассчитать без повышающего коэффициента.
- Если описание автомобиля совпадает, посмотрите в каком разделе он находится. От стоимостной категории зависит коэффициент, на который нужно увеличить транспортный налог.
Пример расчёта
Организации из Ярославской области с 2019 года принадлежит легковой автомобиль Lexus LX 450D 4.5 Standard:
- год выпуска — 2017;
- объём двигателя — 4461 куб. см.
- максимальная мощность — 272 л. с.
- используемое топливо — дизельное.
При расчёте налога за 2021 год с года выпуска прошло 4 года, то есть не более 5 лет. Лексус попал в Перечень дорогостоящих автомобилей (строка № 347) и находится в разделе со средней стоимостью от 5 до 10 млн руб.
Расчёт транспортного налога.
Как считать транспортный налог за неполный месяц
При расчёте коэффициента владения месяц регистрации или снятия с неё принимают за полный месяц, если автомобиль:
Предположим, автомобиль продали и сняли с регистрации 12 марта 2021 года. Месяц снятия с учёта не учитывают, так как это произошло до 15-го числа.
Кв = 2 : 12 = 0,1667.
Транспортный налог за 2021 год = 272 л. с. x 150 руб. x 2 х 0,1667 = 13 603 руб.
Когда и как платить транспортный налог
Транспортный налог и авансовые платежи по нему перечисляют в ИФНС по месту регистрации автомобиля. С 2021 года сроки уплаты стали одинаковы во всех регионах. Организации перечисляют авансовые платежи не позднее последнего числа месяца, следующего за 1, 2 и 3 кварталами. С учётом переносов из-за выходных дней это 30.04.2021, 02.08.2021 и 01.11.2021. Налог за 2021 г. — не позднее 01.03.2022.
Код бюджетной классификации (КБК) для уплаты транспортного налога с организаций — 182 1 06 04011 02 1000 110.
Физические лица уплачивают транспортный налог до 1 декабря следующего года.
Как отражать транспортный налог в бухучёте
Счёт по дебету зависит от того, где и как используют автомобиль:
Например, по автомобилю, который организация сдала в аренду, если это не основной её вид деятельности, нужно сделать проводку:
Читайте также: