Если водитель заправился в нерабочее время
С топливной карты предприятия, водитель заправлял личный автомобиль, в нерабочие дни. Водитель был на испытательном сроке, после инцидента уволен. Как возместить ущерб?
Ответы на вопрос:
в судебном порядке можете
Похожие вопросы
Если у меня на работе водитель уволился, и захватил с собой топливную карту, и списал от туда на 18000 рублей топливо себе, могу ли я его как то привлечь за это?
Сотрудник на протяжении периода с мая-август брал в подотчет на приобретения диз. топлива, для заправки автомобиля на котором он сам же ездит, за этот период накопился энный литраж по бухгалтерскому учету. Путевые листы не сдает, и говорит, что ему вообще некогда. Уже октябрь месяц путевых листов до сей поры нет. Можно ли у него удержать из зарплаты сумму истраченную на бензин и какие нужны документы для этого (служебное расследование, рапорт, оборотная-ведомость, объяснительная что именно?)
Может работодатель уволить супервайзера за использование бензина по топливной карте в личных целях? Отказалась писать заявление на увольнение, что могу подтвердить фактами, начали искать иные поводы для увольнения.
Работал в организации. Заправлял машину топливной рабочей картой. С работы уволился, карта осталась. Соглашение о мат. ответственности за нее я не подписывал. После увольнения заставлял с карты машину. Сумма около 50 тр накопилась. На работе узнали. Вызывают в службу безопасности. Что за это может быть? Чего ожидать?
Помогите пожалуйста, как поступить:
Муж работает водителем. Развозит продукцию из МО по ближайшему Подмосковью или в Москву. Иногда случаются рейды и в более дальние города. Заправляются они на определенной заправке (по карте, на иной заправке запрявляться нельзя) - полный бак. Доедет ли машина на полном баке до следующей заправке, неизвестно. Сами понимаете: пробки, когда холодно машина тарахтит - расход бензина увеличивается. Муж (и другие водители) берут с собой канистру, и заливают 10 литров. На всякий случай. Однажды у мужа и бак пробило - бензин капал. Хорошо с собой было.
В общем, месяц назад, запретили в канистры заливать. Доедете, не доедете - не волнует. Заправок много - этим мотивировали. Но муж всё равно заливал 10 л. Неделю назад Служба безопасности предъявила и мужу и второму водителю видеозапись с заправки, где они заливают 10 л в канистру и ставят в РАБОЧУЮ машину. Обвинили в воровстве. Сегодня привели участкового, и сказали, что дадут делу ход. Водители в просто в шоке. Как так? Какому делу ход? То, что они канистру с бензином ставили в Рабочую машину? Завтра хотят даже написать заявление об уходе. Логист, говорит, чтобы те шли и просили прощение на коленях. Ну это же детский сад, и не пойдут те унижаться. Подскажите, что делать? И может ли действительно дело дойти до суда? Ведь я так понимаю, у них там всё завязано, возьмут и вправду засудят. Но за что? Сегодня штраф в 3000 уже выписали. У нас маленький ребенок (8 месяцев), и папа без работы затасканный по судам - очень плохо.
И вот ещё один вопрос.. Они работают порой больше 12 часов без отдыху, заставляют работать по субботам, но ни переработки не учитываются, ни работа в выходной. Разве по КЗОТу так положено. Какие у них права? И что будет разумным сказать работодателю, чтобы не попасть в просак. Муж психованный порой, все нервы там потрепали изрядно. И приезжает по ночам иногда.
С Уважением, Виктория.
Водитель по топливной карте предприятия заправил не служебный автомобиль, а автомобиль знакомого. Можно ли его за это уволить? Хищение более 1200 рублей.
Несет ли работодатель ответственность за дтп, если водитель был принят на испытательный срок и машина, на которой он совершил дтп, была взята в аренду.
Организация заключила трудовой договор с водителем, график работы которого — с 9:00 до 18:00.
Водитель заправляет и моет автомобиль в вечернее, ночное время и предоставляет подтверждающие данные расходы документы.
- Какие налоговые риски могут возникнуть в упомянутой ситуации?
- Есть ли способы избежать налоговые риски? Какие документы необходимо оформить для их избежания?
Ответ:
При данных обстоятельствах ответ будет зависеть от того, у кого автомобиль находится на праве собственности.
Вариант № 1. Автомобиль принадлежит работнику.
Чтобы организация могла использовать личный автомобиль работника в служебных целях, возможно оформление следующими способами:
- заключение договора аренды автомобиля;
- выплата работнику компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях.
Так, согласно ст. 636,646 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором аренды, расходы на оплату топлива, других расходуемых в процессе коммерческой эксплуатации материалов при аренде автомобиля как с экипажем, так и без него несет арендатор.
В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся затраты на содержание служебного транспорта (автомобильного, железнодорожного, воздушного и иных его видов).
Следовательно, организация вправе учесть расходы для целей налогообложения на техническое обслуживание, ремонт, мойку, парковку при соблюдении нормы ст. 252 НК РФ.
В силу п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы (за исключением доходов, в отношении которых исчисление сумм и уплата налога производятся в соответствии со ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ), обязаны исчислить, удержать с налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со ст. 224 НК РФ.
Поэтому организация при выплате работнику дохода по договору аренды автомобиля должна удержать и перечислить сумму исчисленного НДФЛ.
Иные расходы, которые по договору аренды несет арендатор, являются расходами организации и в налоговую базу по НДФЛ у работника не включаются. Налоговая база по НДФЛ возникает, если организация компенсирует работнику расходы, которые по договору аренды несет арендодатель.
Дополнительно возмещаемые расходы сверх установленных норм за использование личного легкового автомобиля в целях исчисления налога на прибыль не учитываются.
Так как гл. 23 НК РФ не содержит норм компенсаций при использовании личного имущества работника в служебных целях и не предусматривает порядка их установления, для целей применения п. 3 ст. 217 НК РФ следует руководствоваться положениями ТК РФ. Поэтому освобождению от налогообложения НДФЛ согласно п. 3 ст. 217 НК РФ подлежат суммы компенсационных выплат, связанных с использованием личного автомобиля работника в служебных целях, в соответствии с соглашением сторон (письмо Минфина РФ от 28.06.2012 № 03-03-06/1/326).
При этом работнику необходимо иметь документы, подтверждающие принадлежность ему используемого имущества, расчеты сумм компенсаций и документы, подтверждающие фактическое использование имущества в интересах работодателя, а также документы, подтверждающие произведенные в связи с этим расходы.
Вариант № 2. Автомобиль принадлежит организации.
Если автомобиль принадлежит организации и расходы на машину осуществлялись водителем за пределами его рабочего дня, то могут возникнуть налоговые риски в части налога на прибыль и НДФЛ.
Некоторые суды поддерживают позицию налоговых органов и указывают на то, что расходы, понесенные во внерабочие дни (часы), в том числе на ГСМ и мойку служебного автомобиля, не отвечают критериям ст. 252 НК РФ (Постановление ФАС Московского округа от 03.12.2012 № А41-20691/11).
Есть и противоположная позиция. Так, в Постановлении ФАС Московского округа от 03.02.2009 № КА-А40/96-09 налоговые органы установили, что автомашины, управляемые некоторыми водителями, согласно путевым листам выезжали из гаража не раньше 9:00, а возвращались не позднее 18:00, тогда как по кассовым чекам в ряде случаев бензин приобретался на АЗС либо до 9:00, либо после 18:00.
Налоговая инспекция сочла, что названные лица получили доход, подлежащий учету при исчислении НДФЛ.
Суд принял позицию налогоплательщика и признал доначисления НДФЛ неправомерными, так как обслуживание автотранспортного средства после возвращения с линии (работы) либо перед выходом на линию (работы), включая заправку ГСМ, является объективно необходимым действием для обеспечения непрерывности производственного процесса. Суды указали, что факт перегона транспортного средства от места нахождения общества к месту жительства водителя, принявшего транспортное средство в ответственное хранение, не свидетельствует об использовании указанного средства и приобретенных на выданные под отчет денежные средства ГСМ в личных целях.
В Постановлении ФАС Московского округа от 04.02.2008 № КА-А40/13427-07-2, в котором суд также поддержал налогоплательщика, было отмечено, что размер и связь расходов на ГСМ, в том числе приобретенных в выходные дни, с производственной деятельностью общества подтверждаются контрольно-кассовыми чеками, авансовыми отчетами водителей, приказом о сменной работе водителей.
Рекомендуем во избежание налоговых рисков в рассматриваемой ситуации установить приказом руководителя, что автотранспорт передается лицам, допущенным к управлению, на ответственное хранение по месту жительства в связи с отсутствием стоянки на предприятии.
Кроме того, необходимо в нормативном локальном акте указать порядок возмещения расходов на ГСМ и автомойку.
Также возможно рассмотреть установление водителю ненормированного рабочего дня, что позволит экономически обосновать произведенные после 18:00 расходы.
Самые простые, обычные хозяйственные операции, к сожалению, могут быть оформлены с нарушениями. Материалы судебной практики и проверок деятельности организаций позволяют сделать некоторые обобщения, приведенные в настоящей статье, с тем, чтобы риск претензий со стороны специалистов контролирующих ведомств был минимизирован.
Можно говорить о том, что такое незначительное на первый взгляд событие, как покупка ГСМ для автомобиля до начала или после окончания рабочего дня, может вызвать доначисление налога на прибыль. Ведь фактически оно свидетельствует о неточностях или неправильном оформлении хозяйствующим субъектом документов или нарушениях при привлечении сотрудника к работе и организации его рабочего времени.
Получается, что, хотя нормами действующего законодательства РФ заправка служебного автомобиля до или после рабочего дня не запрещена, вопросы (и серьезные) она зачастую вызывает.
Рассмотрим данную практическую ситуацию подробнее.
Проверки в организации
Согласно ст. 87 НК РФ налоговые органы проводят следующие виды налоговых проверок налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов:
- камеральные налоговые проверки;
- выездные налоговые проверки.
Целью камеральной и выездной налоговых проверок является контроль за соблюдением налогоплательщиком, плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах. Тот факт, что автомобиль был заправлен до начала или после окончания рабочего дня, проверяющим может стать известным, например, в случае выездной проверки, когда контролерами рассматривается большой объем документации компании. Как именно налоговые инспекторы могут узнать об этом?
Во-первых, в большом количестве учреждений принимаются распорядительные документы (приказы) о закреплении того или иного автомобиля за конкретным водителем. В таком случае можно соотнести продолжительность (режим и график) работы конкретного водителя и даты заправки автомобиля.
Для некоторых категорий хозяйствующих субъектов обязанность по оформлению указанного распорядительного документа прямо предусмотрена в законодательстве (см., например, п. 3.7.28 Правил, утвержденных Приказом Минсвязи России от 25.12.2002 N 148 "Об утверждении и введении в действие Правил по охране труда при работах на радиорелейных линиях связи"). Однако для большинства организаций закрепление автомобиля за конкретным водителем является правом, а не обязанностью.
Во-вторых, специалисты контролирующего ведомства могут изучить данные путевых листов и чеков АЗС.
С необходимостью оформления путевых листов сталкиваются не только автотранспортные организации, но и иные организации, использующие автомобили для осуществления деятельности. В число обязательных реквизитов путевых листов включаются в том числе сведения о транспортном средстве и сведения о водителе (Приказ Минтранса России от 18 сентября 2008 г. N 152).
При приобретении бензина за наличные в распоряжении проверяющих окажется и такой документ, как кассовый чек АЗС. По реквизитам, указанным в кассовом чеке, можно определить, где и когда работник находился в определенное время.
Данные о начале и окончании рабочего дня водителя, заправляющего автомобиль, проверяющие смогут найти в документах, регламентирующих режим рабочего времени. Чаще всего речь идет о графике рабочего времени. Ведь в соответствии с п. 4 Положения об особенностях режима рабочего времени и времени отдыха водителей автомобилей, утвержденного Приказом Минтранса России от 20.08.2004 N 15, графиками работы (сменности) устанавливаются рабочие дни с указанием времени начала и окончания ежедневной работы (смены), времени перерывов для отдыха и питания в каждую смену, а также дни еженедельного отдыха. Графики работы (сменности) при выполнении регулярных перевозок должны составляться работодателем для всех водителей на каждый календарный месяц с ежедневным или суммированным учетом рабочего времени.
Налог на прибыль
Как мы упомянули выше, в рассматриваемой ситуации (заправка автомобиля до начала или после окончания рабочего времени) возможно доначисление налога на прибыль.
В соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в ст. 270 НК РФ). При этом расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных ст. 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.
Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме.
Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством РФ, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы.
Материалы проверок деятельности учреждений подтверждают, что заправка автомобиля за пределами продолжительности рабочего времени может свидетельствовать о необоснованных расходах на приобретение бензина (см. материалы, опубликованные на официальном сайте Контрольно-счетной палаты муниципального образования "Город Саратов" www.kspsaratov.ru, меню Деятельность палаты - 2014 - Информация о результатах проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального автономного общеобразовательного учреждения "Гимназия N 1 Октябрьского района г. Саратова").
Согласно отчету по упомянутой проверке в документах организации были выявлены следующие несоответствия. В путевом листе указано время выезда из гаража - 9 ч 00 мин., заправка бензином на основании чека АЗС была произведена в 08 ч 35 мин., а время возвращения в гараж - 17 ч 00 мин. (заправка бензином на основании чека АЗС произведена в 17 ч 30 мин.).
Справедливости ради стоит отметить, что в рассматриваемой ситуации внимание проверяющих привлек не только факт заправки автомобиля за пределами имеющейся продолжительности рабочего времени, но и несоответствие в путевых листах и чеках АЗС. Однако и в иных ситуациях сотрудники контролирующих ведомств с высокой долей вероятности будут руководствоваться тем же самым подходом.
Так, например, столичным налоговым ведомством при рассмотрении аналогичной ситуации (заправка автомобиля производилась в выходной день) было указано следующее (Письмо УФНС России по г. Москве от 19.06.2006 N 20-12/54213@). Для признания расходов на приобретение ГСМ в период работы автомобильного транспорта сверх нормального рабочего дня в целях налогообложения прибыли необходимо наличие как документов, подтверждающих фактический расход бензина на производственные цели, так и оформленных в соответствии с установленными требованиями путевых листов, а также утвержденных руководителем организации правил внутреннего распорядка, предусматривающих работу в выходные дни и обеспечение точного учета сверхурочных работ, выполненных водителями автомобилей. В иных случаях учесть расходы нельзя.
Велика вероятность того, что и в суде обжаловать подобное решение налоговых инспекторов не удастся. В качестве примера можно привести Постановление ФАС Московского округа от 03.12.2012 по делу N А41-20691/11. В данном судебном акте было указано, что расходы на ГМС, которые были понесены в выходные и праздничные дни, не должны учитываться при исчислении налога на прибыль организаций, поскольку фактически автомобиль считает использованным в непроизводственных целях.
Контраргументы
При возникновении указанных выше претензий со стороны проверяющих хозяйствующий субъект может привести контраргументы: заправка автомобиля осуществлена в результате привлечения сотрудника к сверхурочным работам. Однако в таком случае могут возникнуть иные проблемы.
В соответствии со ст. 99 ТК РФ сверхурочная работа - работа, выполняемая работником по инициативе работодателя за пределами установленной для работника продолжительности рабочего времени: ежедневной работы (смены), а при суммированном учете рабочего времени - сверх нормального числа рабочих часов за учетный период.
По общему правилу сверхурочные работы оплачиваются в повышенном размере. Так, согласно нормам ст. 152 ТК РФ сверхурочная работа оплачивается за первые два часа работы не менее чем в полуторном размере, за последующие часы - не менее чем в двойном размере. Конкретные размеры оплаты за сверхурочную работу могут определяться коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. По желанию работника сверхурочная работа вместо повышенной оплаты может компенсироваться предоставлением дополнительного времени отдыха, но не менее времени, отработанного сверхурочно.
Работодатель обязан обеспечить точный учет продолжительности сверхурочной работы каждого работника. К тому же оформление сверхурочной работы также осуществляется в особом порядке (обязательным, например, является издание соответствующего приказа о привлечении к сверхурочной работе). Поэтому в рассматриваемой ситуации (когда факт работы за пределами обычного рабочего дня был установлен при проверке деятельности организации) есть риск привлечения к ответственности за нарушения норм трудового законодательства РФ.
По общему правилу нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, влечет предупреждение или наложение административного штрафа:
- на должностных лиц в размере 1000 - 5000 руб.;
- на лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, - от 1000 до 5000 руб.;
- на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб.
Дополним, что на установление ненормированного рабочего дня водителю также можно ссылаться, только если данное утверждение подкреплено документами организации. Согласно ст. 101 ТК РФ ненормированный рабочий день - это особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени. Перечень должностей работников с ненормированным рабочим днем устанавливается коллективным договором, соглашениями или локальным нормативным актом, принимаемым с учетом мнения представительного органа работников.
Эксперт по бухгалтерскому учету
Мы используем файлы Cookie. Просматривая сайт, Вы принимаете Пользовательское соглашение и Политику конфиденциальности.
Кого могут оштрафовать?
Кто может проверить путевой лист?
Путевые листы проверяют:
Из всех перечисленных инстанций штрафы непосредственно за путевые листы, как правило, выписывают только ГИБДД.
За что могут выписать штраф?
- За отсутствие путевого листа;
- За неверно оформленный путевой лист;
- За то, что путевой лист не подтверждает затраты на ГСМ.
Кому не нужен путевой лист?
Путевой лист необходим при перевозке пассажиров или грузов на легковом и грузовом транспорте, арендованном или принадлежащем юридическому лицу, а также в любой поездке таких ТС как трамвай, троллейбус, автобус (п. 2 ст. 6 закона № 259-ФЗ от 08.11.07).
Путевой лист не нужен частному лицу или сотруднику компании, который официально не является водителем, и который использует автомобиль для собственного передвижения. Однако при этом стоит помнить о том, что путевой лист необходим компании для подтверждения расхода ГСМ, поэтому единственный, кто может действительно обойтись без путевого листа — это частное лицо в частной поездке на собственном, арендованном автомобиле или автомобиле, управляемым по доверенности.
Путевой лист могут проверить не только непосредственно у водителя во время рейса, но и на предприятии. Срок хранения путевого листа составляет 5 лет, и его отсутствие в архиве также может привести к выписке штрафа.
Штраф за отсутствие путевого листа составляет 500 руб. (ст. 12.3 КоАП РФ). При этом инспектор ГИБДД вправе ограничиться предупреждением.
В то же время отсутствие путевого листа может интерпретироваться ГИБДД и Ространснадзором как свидетельство отсутствия предрейсового медицинского осмотра водителя и технического контроля транспортного средства, что повлечёт за собой дополнительные штрафы (см. далее).
Что необходимо указывать в путевом листе?
Штрафы налагаются в случае нарушений оформления путевого листа в части:
- предрейсового медицинского осмотра водителя;
- предрейсового технического контроля транспортного средства.
Отметка о медицинском осмотре
Неверное оформление — это отсутствие даты, подписи и штампа медицинского работника о прохождении предрейсового медосмотра. Отметим, что медицинский работник должен иметь соответствующее разрешение. Величина штрафов может быть различна:
- Отсутствие отметки о предрейсовом медицинском осмотре водителя — 5000 руб. для должностных лиц и 30 000 руб. для организаций (п. 2 ст. 12.31.1 КоАП РФ).
- Если отметка о прохождении медосмотра имеется, но она не соответствует действительности (например, водитель при проверке оказался пьян) — 20 000 руб. для должностных лиц и 50 000 руб. для организаций (ст. 12.32 КоАП РФ).
- Если же ГИБДД или Ространснадзор посчитает, что медосмотр вообще не был проведён, то штраф составит от 2000 до 3000 рубю для должностных лиц и от 30 000 до 50 000 руб. для организаций (ст. 11.32 КоАП РФ).
Отметка о техническом контроле
- Отсутствия отметки о предрейсовом техническом контроле ТС — 5000 руб. для должностных лиц и 30 000 руб. для организаций (п. 3 ст. 12.31.1 КоАП РФ)
- При наличии отметки о прохождении техконтроля, не соответствующей действительности (ТС имело неисправности, с которыми запрещена эксплуатация) — от 5 000 до 8 000 руб. для должностных лиц (п. 2 ст. 12.31 КоАП РФ)
Налоговые штрафы: путевой лист и расход ГСМ
При отсутствии или при неверном оформлении путевой лист перестаёт являться документом, подтверждающим затраты предприятия, и ситуация интерпретируется налоговой, как занижение предприятием своей прибыли.
Размер штрафа в этом случае составит 20% от доначисленной суммы налога на прибыль (п. 1 ст. 122 НК РФ).
Т.е. в общем случае:
сумма штрафа = (зарплата водителя + расход ГСМ + амортизация ТС) х 0.04.
Помогите разобраться в ситуацию. В нерабочее время я воспользовался служебной машиной. Готов оплатить затраты на её использование. За это меня пытаются уволить с работы. Раньше взысканий по работе не имел. Заявление на увольнение я отказался писать. Сейчас началась самая настоящая травля. Ищут любой предлог, чтобы повесить мне какое нибудь взыскание. Объявили мне выговор, ссылаясь на ст. 21 ТК РФ. Но я использовал машину не тогда, когда выполнять свои трудовые отношения. Это были праздничные дни. Что посоветуете мне делать?
Ответы на вопрос:
Если вы использовали автомобиль в нерабочее время - то ваш работодатель может обратится с заявлением в милицию об угоне . И это реально .
Поэтому обжаловать выговор в суд сейчас - можно вызвать грозу . Если при разрастании конфликта до работодателя дойдет (а в суде вопрос об угоне встанет) - то может последовать увольнение уже опираясь на факт совершения преступления .
Попробуйте уладить конфликт путем переговоров .
Это не совсем угон, т.к. умысла судя по всему у Вас не было. Но при желании можно и докозать незаконное завладение транспортным средством. Месяц-не срок. Переданные Вам документы и ключи на машину-чушь. Довереноость выписаная на водителя не дает права передовереия автомобиля, если она не натариальная с указанием такого права. Улаживайте конфликт в организации, иначе в лучшем случае уволят.
В начале следовало выяснить форму собственности организации.
В случае с гос.собственностью-Работодатель прав. Согласно п.19 Приказа "Об утверждении правил технической эксплуатации подвижного состава автомобильного транспорта" от 09.12.1970г. №19, автомобили, поступающие в организацию для дальнейшей эксплуатации закрепляются за работающими на них водителями, которым они передаются по акту.
Ежедневно на каждый автомобиль выписывается путевой лист в котором указывается маршрут следования. И в случае аварии сотрудниками ГИБДД обязательно (!) проверяется правомочность находящегося за рулём на управление данным автотранспортом, то есть смотрится на кого выписан путевой лист.
В случае если данного документа нет, то это является нарушением, за которое работодатель несет ответственность,а он, в свою очередь, может возложить субсидиарную ответственность на работника. Кроме того распоряжение гос.имуществом в личных целях строго преследуется по закону.
Если же в Вашем случае автомобиль является собственностью коммерческой негосударственной организации, то вопрос регламентируется локальными нормативными актами организации.
Читайте также: